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霸州會計公司,發票填寫

霸州會計公司告訴你發票備注欄該如何填寫

發布時間:2019-12-03

  對于財務人員來說,發票的處理是一件非常重要的事情,也是工作中經常要面對的情況??墒?,備注欄作為發票的一部分卻很容易被忽視,其實發票備注欄填寫也是有規定的,今天霸州會計公司就告訴大家發票備注欄該如何填寫!


發票備注欄


  1、運輸服務開具發票必須備注

  《國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業增值稅專用發票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第99號)規定,增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務,使用增值稅專用發票和增值稅普通發票,開具發票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發票備注欄中,如內容較多可另附清單。霸州會計公司提醒其中鐵路運輸企業征收的印花稅信息可填寫在發票備注欄中。

  2、鐵路運輸企業受托代征的印花稅款信息必須備注

  國家稅務總局公告2015年第99號規定,鐵路運輸企業受托代征的印花稅款信息,可填寫在發票備注欄中。

  3、提供建筑勞務開具發票必須備注

  根據《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》規定:提供建筑服務,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。其中跨縣(市、區)提供建筑服務的小規模納稅人(不包括其他個人),代開增值稅發票時,還要在發票備注欄中打印“YD”字樣。


霸州會計公司


  4、銷售不動產發票必須備注

  霸州會計公司了解到銷售不動產,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在發票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼(無房屋產權證書的可不填寫),“單位”欄填寫面積單位,備注欄注明不動產的詳細地址。

  5、出租不動產發票必須備注

  出租不動產,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在備注欄注明不動產的詳細地址。國稅機關為跨縣(市、區)提供不動產經營租賃服務的小規模納稅人(不包括其他個人),代開增值稅發票時,還要在發票備注欄中自動打印“YD”字樣。

  6、差額開票功能開具的發票必須備注

  《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》規定,按照現行政策規定適用差額征稅辦法繳納增值稅,且不得全額開具增值稅發票的(財政部、稅務總局另有規定的除外),納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,通過新系統中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額,系統自動計算稅額和不含稅金額,備注欄自動打印“差額征稅”字樣,發票開具不應與其他應稅行為混開。


霸州會計公司告訴你發票備注欄該如何填寫


  7、預付卡業務開票必須備注

  《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第53號)規定,單用途卡銷售方與售卡方不是同一個納稅人的,銷售方在收到售卡方結算的銷售款時,應向售卡方開具增值稅普通發票,并在備注欄注明“收到預付卡結算款”,不得開具增值稅專用發票。

  多用途卡特約商戶收到支付機構結算的銷售款時,應向支付機構開具增值稅普通發票,并在備注欄注明“收到預付卡結算款”,不得開具增值稅專用發票。預付卡業務中,最終銷售方收到銷售款開具發票時,要在發票備注欄備注“收到預付卡結算款”,且只能開增值稅普通發票。

  8、保險公司代收車船稅開具發票的必須備注

  根據《國家稅務總局關于保險機構代收車船稅開具增值稅發票問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第51號)規定:保險機構作為車船稅扣繳義務人,在代收車船稅并開具增值稅發票時,應在增值稅發票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括:保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。

  以上就是霸州會計公司為大家總結的發票備注欄需要寫備注的情況以及備注的寫法,企業取得未按規定進行備注的發票屬于不合規票據,屬于違反發票管理法規,由稅務機關責令限期改正。

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